Типовые корреспонденции счетов по учету расчетов
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44
45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59
60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74
75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89
90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104
105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119
120 121 122 123 124 125 126 127
┌───┬─────────────────────────────────┬────────────┬────────────────────┐
│ N │ Содержание хозяйственной │Корреспонди-│Документы, на осно-│
│п/п│ операции │рующие счета│вании которых произ-│
│ │ ├─────┬──────┤водятся бухгалтерс-│
│ │ │дебет│кредит│кие записи │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│ 1 │Списаны возвращенные поставщику│ 60 │07, 10│Счет-фактура, доку-│
│ │ранее принятые к учету материаль-│ │ │менты на возврат│
│ │ные ценности при несоответствии│ │ │ценностей (товарно-│
│ │их качества договорным условиям,│ │ │транспортные наклад-│
│ │дефектах и т.п. │ │ │ные, акты) │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│ 2 │Погашена задолженность постав-│ 60 │ 50 │Расходный кассовый│
│ │щикам наличными из кассы органи-│ │ │ордер (ф. N КО-2),│
│ │зации (в пределах установленного│ │ │доверенность │
│ │лимита) │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│ 3 │Выдан аванс наличными из кассы│ 60 │ 50 │Расходный кассовый│
│ │поставщикам и подрядчикам │ │ │ордер (ф. N КО-2),│
│ │ │ │ │доверенность │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│ 4 │Оплачена с расчетного и валютно-│ 60 │51, 52│Выписки сбанка по│
│ │го счета задолженность перед пос-│ │ │расчетному и валют-│
│ │тавщиками и подрядчиками за полу-│ │ │ному счету, платеж-│
│ │ченные от них ценности и принятые│ │ │ные поручения│
│ │работы и услуги │ │ │(ф. N 0401060) │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│ 5 │Перечислены авансы поставщикам и│ 60 │51, 52│Выписки сбанка по│
│ │подрядчикам с расчетного и валют-│ │ │расчетному и валют-│
│ │ного счетов │ │ │ному счету, платеж-│
│ │ │ │ │ные поручения│
│ │ │ │ │(ф. N 0401060) │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│ 6 │Погашена задолженность по ранее│ 60 │ 51 │Выписка банка │
│ │выданному векселю поставщикам и│ │ │ │
│ │подрядчикам (у векселедателя) │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│ 7 │Оплачена задолженность поставщи-│ 60 │ 55 │Выписки банка по│
│ │кам и подрядчикам аккредитивами и│ │ │специальным счетам │
│ │чеками │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│ 8 │Зачтены предварительно выданные│ 60 │ 60 │Счет-фактура, акт│
│ │авансы и суммы предварительной│ │ │сверки расчетов │
│ │оплаты по мере принятия к учету│ │ │ │
│ │поступивших ценностей, затрат по│ │ │ │
│ │работам и услугам │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│ 9 │Отражен взаимозачет сумм при ис-│ 60 │ 62 │Счет-фактура, акт│
│ │полнении обязательств по договору│ │ │сверки расчетов │
│ │мены │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│10 │Оплачена задолженность поставщи-│ 60 │ 62 │Документы на переда-│
│ │кам и подрядчикам путем индосса-│ │ │чу векселя │
│ │мента векселей, полученных от по-│ │ │ │
│ │купателей с одновременной записью│ │ │ │
│ │по дебету счета 009 "Обеспечения│ │ │ │
│ │обязательств и платежей выданные"│ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│11 │Оплачена задолженность поставщи-│ 60 │66, 67│Счета-фактуры, вы-│
│ │кам и подрядчикам за счет кратко-│ │ │писки банка по ссуд-│
│ │срочных и долгосрочных ссуд (без│ │ │ным счетам │
│ │зачисления денег на расчетный│ │ │ │
│ │счет) │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│12 │Оплачена задолженность поставщи-│ 60 │ 71 │Счета-фактуры, аван-│
│ │кам и подрядчикам за счет подот-│ │ │совый отчет│
│ │четных сумм │ │ │(ф. N АО-1) с прило-│
│ │ │ │ │жением документов,│
│ │ │ │ │подтверждающих про-│
│ │ │ │ │изведенные расходы │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│13 │Отражен взаимозачет задолженнос-│ 60 │ 76 │Счет-фактура, акт│
│ │тей при товарообменных операциях│ │ │сверки расчетов │
│ │с разными дебиторами и кредитора-│ │ │ │
│ │ми │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│14 │Уменьшена задолженность перед по-│ 60 │ 76-2 │Счета-фактуры, доку-│
│ │ставщиками и подрядчиками путем│ │ │менты по зачету пре-│
│ │зачета задолженности по ранее│ │ │тензии │
│ │предъявленным претензиям │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│15 │Оплачена задолженность поставщи-│ 60 │ 76 │Счета-фактуры, копии│
│ │кам и подрядчикам членами группы│ │ │выписок банка взаи-│
│ │взаимосвязанных организаций (до-│ │ │мосвязанных органи-│
│ │черние, зависимые и т.п.) без│ │ │заций, авизо │
│ │предварительного зачисления денег│ │ │ │
│ │на расчетный счет организации │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│16 │Погашена задолженность перед по-│ 60 │ 79 │Счета-фактуры, копии│
│ │ставщиками и подрядчиками путем│ │ │выписок банка взаи-│
│ │взноса денежных средств филиалов│ │ │мосвязанных органи-│
│ │и других обособленных подразделе-│ │ │заций, авизо │
│ │ний на расчетный счет организации│ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│17 │Зачислена в доходы установленные│ 60 │ 91 │Документы по инвен-│
│ │сроки кредиторская задолженность │ │ │таризации задолжен-│
│ │ │ │ │ности, приказ (рас-│
│ │ │ │ │поряжение) │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│18 │Списана задолженность перед пос-│ 60 │ 99-4 │Бухгалтерская справ-│
│ │тавщиками и подрядчиками в ре-│ │ │ка, документы, подт-│
│ │зультате чрезвычайных обстоя-│ │ │верждающие чрезвы-│
│ │тельств │ │ │чайные обстоятельст-│
│ │ │ │ │ва │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│19 │Начислена задолженность поставщи-│ │ │Счета-фактуры, акт о│
│ │кам за принятое к учету оборудо-│ │ │приемке оборудования│
│ │вание: │ │ │(ф. N ОС-14) │
│ │ - без суммы НДС; │ 07 │ 60 │ │
│ │ - на сумму НДС │ 19 │ 50 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│20 │Начислена задолженность за приня-│ │ │Счета-фактуры, акт│
│ │тые от поставщиков машины и обо-│ │ │(накладная) приемки-│
│ │рудование, не требующие монтажа│ │ │передачи основных│
│ │(тракторы, автомобили, комбайны,│ │ │средств (ф. N ОС-1,│
│ │сельхозтехника, орудия и инвен-│ │ │101-АПК) │
│ │тарь со сроком использования свы-│ │ │ │
│ │ше 12 месяцев и т.п.): │ │ │ │
│ │ - на сумму счета за минусом сто-│ 08 │ 60 │ │
│ │имости инструмента и запасных│ 01 │ 08 │ │
│ │частей, поступивших с машинами; │ │ │ │
│ │ - на стоимость принятых к учету│10-6,│ 60 │ │
│ │инструмента и запасных частей,│ 11 │ 60 │ │
│ │поступивших в комплекте с машина-│ │ │ │
│ │ми; │ │ │ │
│ │ - на сумму НДС │ 19 │ 60 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│21 │Отражена задолженность за приня-│ │ │Счета-фактуры, акт│
│ │тые земельные участки, объекты│ │ │(накладная) приемки-│
│ │природопользования: │ │ │передачи основных│
│ │ - без суммы НДС; │08-1,│ 60 │средств (ф. N ОС-1,│
│ │ │ 2 │ │101-АПК) │
│ │ - принятие к учету объектов; │ 01 │ 08-1,│ │
│ │ │ │ 2 │ │
│ │ - на сумму НДС │ 19 │ 60 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│22 │Начислена задолженность поставщи-│ │ │Счета-фактуры, акт│
│ │кам за принятых к учету взрослых│ │ │(накладная) приемки-│
│ │животных: │ │ │передачи основных│
│ │ - без суммы НДС; │08-7 │ 60 │средств (ф. N ОС-1,│
│ │ - принятые к учету животные; │ 01 │ 08-1,│101-АПК) │
│ │ │ │ 2 │ │
│ │ - на сумму НДС │ 19 │ 60 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│23 │Акцептованы счета подрядчиков за│ │ │Счета-фактуры │
│ │выполненные работы и оказанные│ │ │ │
│ │услуги по строительству основных│ │ │ │
│ │средств, закладке многолетних на-│ │ │ │
│ │саждений и т.п.: │ │ │ │
│ │ - без суммы НДС; │ 08 │ 60 │ │
│ │ - на сумму НДС │ 19 │ 60 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│24 │Начислена задолженность постав-│ │ │Счета-фактуры │
│ │щикам и подрядчикам: │ │ │ │
│ │ - за принятые к учету материаль-│ 10 │ 60 │ │
│ │ные ценности, услуги по их дос-│ │ │ │
│ │тавке в организацию (без исполь-│ │ │ │
│ │зования счета 15), услуги по пе-│ │ │ │
│ │реработке готовой продукции и ма-│ │ │ │
│ │териалов на стороне (давальчес- │ │ │ │
│ │кие условия); │ │ │ │
│ │ - на сумму НДС; │ 19 │ 60 │ │
│ │ - на сумму невозмещаемых налогов│ 10 │ 60 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│25 │Отражена задолженность поставщи-│ │ │Счета-фактуры, отче-│
│ │кам и подрядчикам при условном│ │ │ты о движении мате-│
│ │принятии к учету материалов: │ │ │риальных ценностей │
│ │ а) находящихся в пути: │ 10 │ 60 │ │
│ │ - на сумму НДС; │ 19 │ 60 │ │
│ │ б) сторнировочная запись (в сле-│ │ │ │
│ │дующем периоде): │ │ │ │
│ │ - по материалам в пути; │ 10 │ 60 │ │
│ │ - на сумму НДС; │ 19 │ 60 │ │
│ │ в) окончательное принятие к уче-│ 10 │ 60 │ │
│ │ту материалов, ранее учитываемых│ │ │ │
│ │как находящихся в пути: │ │ │ │
│ │ - на сумму НДС │ 19 │ 60 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│26 │Начислена задолженность поставщи-│ │ │Счета-фактуры │
│ │кам удобрений и средств защиты│ │ │ │
│ │растений с использованием бюджет-│ │ │ │
│ │ных субсидий: │ │ │ │
│ │ - на сумму, подлежащую погаше-│ 10 │ 60 │ │
│ │нию за счет организации; │ │ │ │
│ │ - на сумму НДС; │ 19 │ 60 │ │
│ │ - на долю стоимости материальных│ 10 │ 86 │ │
│ │ценностей, подлежащих оплате за│ │ │ │
│ │счет бюджетных ассигнований; │ │ │ │
│ │ - на сумму НДС │ 19 │ 86 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│27 │Начислена задолженность поставщи-│ │ │Счета-фактуры │
│ │кам за принятых от них животных│ │ │ │
│ │для выращивания и откорма (без│ │ │ │
│ │использования счета 15): │ │ │ │
│ │ - на сумму без НДС; │ 11 │ 60 │ │
│ │ - на сумму НДС │ 19 │ 60 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│28 │Отражена задолженность за приня-│ │ │Счета-фактуры │
│ │тые к учету материальные ценнос-│ │ │ │
│ │ти; затраты по заготовлению; не-│ │ │ │
│ │возмещаемые налоги и т.п. (при│ │ │ │
│ │использовании счета 15): │ │ │ │
│ │ - на фактические суммы; │ 15 │ 60 │ │
│ │ - на суммы НДС; │ 19 │ 60 │ │
│ │ - по учетным ценам │ 10 │ 15 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│29 │Начислена задолженность сдатчикам│ │ │Приемные квитанции,│
│ │сельхозпродукции (у перерабатыва-│ │ │счета-фактуры │
│ │ющих предприятий): │ │ │ │
│ │ - на сумму без НДС; │ 15 │ 60 │ │
│ │ - на сумму НДС │ 19 │ 60 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│30 │Отнесены затраты в МТС, транспор-│ │ │Счета-фактуры, акты│
│ │тных организациях, ремонтно-тех-│ │ │приемки работ │
│ │нических организациях за работы и│ │ │ │
│ │услуги, выполненные смежными ор-│ │ │ │
│ │ганизациями: │ │ │ │
│ │ - на сумму без НДС; │ 20 │ 60 │ │
│ │ - на сумму НДС │ 19 │ 60 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│31 │Начислена задолженность к уплате│ │ │Счета-фактуры │
│ │за работы и услуги для общепроиз-│ │ │ │
│ │водственных целей и общехозяйст-│ │ │ │
│ │венных нужд: │ │ │ │
│ │ - на сумму без НДС; │ 25, │ 60 │ │
│ │ │ 26 │ │ │
│ │ - на сумму НДС │ 19 │ 60 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│32 │Отражена задолженность по рабо-│ │ │Счета-фактуры, га-│
│ │там, выполненным подрядчиками по│ │ │рантийные талоны и│
│ │брака, гарантийному ремонту изде-│ │ │другие документы │
│ │лий и т.п.: │ │ │ │
│ │ - на сумму без НДС; │ 28 │ 60 │ │
│ │ - на сумму НДС │ 19 │ 60 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│33 │Начислена задолженность поставщи-│ │ │Счета-фактуры, то-│
│ │кам за принятые к учету товары и│ │ │варно-транспортные │
│ │тару: │ │ │накладные │
│ │ - на сумму без НДС; │ 41 │ 60 │ │
│ │ - на сумму НДС │ 19 │ 60 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│34 │Возвращены излишне перечисленные│ 51, │ 60 │Выписки банка │
│ │суммы поставщикам, авансы и суммы│ 52, │ │ │
│ │предварительной оплаты на счета│ 55 │ │ │
│ │организации │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│35 │Отражен убыток от списания деби-│ 63 │ 60 │Акт инвентаризации│
│ │торской задолженности (по выдан-│ │ │расчетов с покупате-│
│ │ным авансам) за по сомнительным│ │ │лями, поставщиками и│
│ │долгам │ │ │прочими дебиторами и│
│ │ │ │ │кредиторами │
│ │ │ │ │(ф. N ИНВ-17), при-│
│ │ │ │ │каз руководителя │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│36 │Списана в убыток дебиторская за-│ 91 │ 60 │Акты инвентаризации,│
│ │долженность по выданным авансам│ │ │приказ руководителя │
│ │без создания резерва по сомни-│ │ │ │
│ │тельным долгам. Одновременно про-│ │ │ │
│ │изводится запись на забалансовом│ │ │ │
│ │счете 007 "Списанная в убыток за-│ │ │ │
│ │долженность неплатежеспособных│ │ │ │
│ │кредиторов" │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│37 │Начислена задолженность подрядчи-│ 91 │ 60 │Счета-фактуры │
│ │кам по оказанным услугам, связан-│ │ │ │
│ │ным с демонтажом оборудования│ │ │ │
│ │(при выбытии основных средств, а│ │ │ │
│ │также за услуги по продаже иму-│ │ │ │
│ │щества) │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│38 │Отражены недостачи и порчи цен-│ 91 │ 60 │Счета-фактуры, бух-│
│ │ностей при их приемке в пределах│ │ │галтерская справка │
│ │норм естественной убыли │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│39 │Возвращены неиспользованные, по-│ 62 │ 50, │Расходный кассовый│
│ │лученные от покупателей авансы,│ │ 51, │ордер (ф. N КО-2),│
│ │излишне перечисленные суммы,│ │ 52, │выписки банка │
│ │признанные штрафные санкции и│ │ 55 │ │
│ │т.п. │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│40 │Зачтены покупателям ранее полу-│ 62 │ 62 │Бухгалтерская справ-│
│ │ченные от них авансы │ │ │ка │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│41 │Получен вексель от покупателя или│ 62 │ 62 │Документы на прием│
│ │заказчика (по дополнительному со-│ │ │векселей │
│ │глашению) │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│42 │Отражена задолженность покупате-│ 62 │ 79 │Копии счетов-фактур,│
│ │лей и заказчиков за продукцию,│ │ │выписанных обособле-│
│ │животных и другие активы, отгру-│ │ │нными подразделения-│
│ │женные обособленными подразделе-│ │ │ми │
│ │ниями, за выполненные ими работы│ │ │ │
│ │и услуги │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│43 │Принята на баланс задолженность│ 62 │ 79 │Документы лица, пе-│
│ │покупателей и заказчиков в соста-│ │ │редающего имущество│
│ │ве активов (у доверительного уп-│ │ │в доверительное уп-│
│ │равляющего) │ │ │равление │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│44 │Отражена задолженность по предъ-│ │ │Приемные квитанции,│
│ │явленным расчетным документам за│ │ │счета-фактуры, то-│
│ │проданную продукцию (молоко,│ │ │варно-транспортные │
│ │шерсть, зерно, семена, плоды,│ │ │накладные и др. │
│ │овощи, мука, сахар, масло и │ │ │ │
│ │т.п.), включая товарообменные│ │ │ │
│ │операции: │ │ │ │
│ │ - на сумму доходов от продаж,│ 62 │ 43 │ │
│ │включая НДС; │ │ │ │
│ │ - на себестоимость проданных│ 90 │ 90 │ │
│ │ценностей; │ │ │ │
│ │ - на сумму НДС │ 90 │ 62 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│45 │Отражены зачеты задолженности по│ │ │Приемные квитанции,│
│ │ранее полученным товарным креди-│ │ │счета-фактуры, то-│
│ │там: │ │ │варно-транспортные │
│ │ - на балансовую стоимость отгру-│ 90 │ 43 │накладные, акты│
│ │женной продукции; │ │ │взаимозачетов │
│ │ - на сумму по зачетной цене,│ 62 │ 90 │ │
│ │включая НДС; │ │ │ │
│ │ - отражение зачета долга агро-│ 66, │ 62 │ │
│ │корпорациям и другим организациям│ 67 │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│46 │Отражена задолженность по предъ-│ │ │Приемные квитанции,│
│ │явленным расчетным документам за│ │ │счета-фактуры, то-│
│ │проданный скот, птицу, других жи-│ │ │варно-транспортные │
│ │вотных: │ │ │накладные и др. │
│ │ - на фактическую стоимость; │ 90 │ 11 │ │
│ │ - на сумму доходов по цене реа-│ 62 │ 90 │ │
│ │лизации, включая НДС; │ │ │ │
│ │ - на сумму НДС │ 90 │ 68 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│47 │Отражена задолженность по доходам│ │ │Путевые листы, учет-│
│ │от продаж транспортных услуг,│ │ │ные листы тракторис-│
│ │выполненных работ по вспашке ого-│ │ │тов, товарно-транс-│
│ │родов и т.п. (у сельскохозяйст-│ │ │портные накладные,│
│ │венных организаций): │ │ │счета-фактуры │
│ │ - на договорную стоимость; │ 62 │ 11 │ │
│ │ - на себестоимость услуг; │ 62 │ 90 │ │
│ │ - на сумму НДС │ 90 │ 68 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│48 │Отражена задолженность по доходам│ │ │Путевые листы, учет-│
│ │от продаж транспортных услуг, вы-│ │ │ные листы тракторис-│
│ │полненных работ по вспашке огоро-│ │ │тов, товарно-транс-│
│ │дов и т.п. (в МТС и других орга-│ │ │портные накладные,│
│ │низациях автосервиса): │ │ │счета-фактуры │
│ │ - на договорную стоимость, вклю-│ 62 │ 90 │ │
│ │чая НДС; │ │ │ │
│ │ - на себестоимость услуг; │ 62 │ 20 │ │
│ │ - на сумму НДС │ 90 │ 68 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│49 │Получены векселя от покупателей и│ │ │Акт приема векселей │
│ │заказчиков за проданные продук-│ │ │ │
│ │цию, животных, оказанные услуги: │ │ │ │
│ │ - стоимость продукции, включая│ 62-3│ 90 │ │
│ │НДС; │ │ │ │
│ │ - на величину вексельного про-│ 62-3│ 91 │ │
│ │цента; │ │ │ │
│ │ - на сумму НДС │ 90 │ 68 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│50 │Отражена задолженность покупате-│ │ │Акт на списание ос-│
│ │лей за проданные основные средст-│ │ │новных средств│
│ │ва, не включая рабочий скот: │ │ │(ф. N ОС-4), счета-│
│ │ - на остаточную стоимость; │ 91 │ 01 │фактуры │
│ │ - на сумму доходов от продаж,│ 62 │ 91 │ │
│ │включая НДС; │ │ │ │
│ │ - на сумму НДС │ 91 │ 68 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│51 │Отражена задолженность покупате-│ │ │Акт выбраковки жи-│
│ │лей за проданный скот из основно-│ │ │вотных, приемные│
│ │го стада: │ │ │квитанции, счета-│
│ │ - на балансовую стоимость; │ 91 │ 01 │фактуры │
│ │ - на сумму доходов от продажи,│ 62 │ 91 │ │
│ │включая одновременно НДС; │ │ │ │
│ │ - на сумму НДС │ 91 │ 68 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│52 │Отражена задолженность покупате-│ │ │Счета-фактуры │
│ │лей за проданные материальные│ │ │ │
│ │ценности: │ │ │ │
│ │ - на балансовую стоимость; │ 91 │ 10 │ │
│ │ - на сумму доходов от продажи,│ 62 │ 91 │ │
│ │включая одновременно НДС; │ │ │ │
│ │ - на сумму НДС │ 91 │ 68 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│53 │Погашена покупателям задолжен-│ 50 │ 62 │Приходный кассовый│
│ │ность покупателей путем взноса│ │ │ордер (ф. N КО-1) │
│ │наличных, включая оплату векселей│ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│54 │Погашена задолженность покупате-│ 51, │ 62 │Выписки банка, пла-│
│ │лей путем перечислений при посту-│ 52, │ │тежные поручения│
│ │плении денежных средств на счета│ 55 │ │(ф. N 0401060) │
│ │в банках │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│55 │Отражены зачеты по товарообменным│ 60 │ 62 │Бухгалтерская │
│ │операциям (договор мены) │ │ │справка, выписка│
│ │ │ │ │банка │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│56 │Списана сомнительная задолжен-│ 63 │ 60 │Бухгалтерская справ-│
│ │ность поставщиков и подрядчиков│ │ │ка │
│ │по выданным авансам за счет ранее│ │ │ │
│ │созданного резерва │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│57 │Списана сомнительная задолжен-│ 63 │ 62 │Бухгалтерская справ-│
│ │ность покупателей и заказчиков │ │ │ка │
│ │за счет ранее созданного резерва │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│58 │Присоединены неиспользованные│ 63 │ 91 │Бухгалтерская справ-│
│ │суммы резервов к прибыли отчетно-│ │ │ка │
│ │го периода, следующего за перио-│ │ │ │
│ │дом создания │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│59 │Создан резерв по сомнительным│ 91 │ 63 │Бухгалтерская справ-│
│ │долгам │ │ │ка │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│60 │Погашены краткосрочные (долго-│ 66, │ 50, │Выписки банка │
│ │срочные) банковские кредиты на-│ 67 │ 51, │ │
│ │личными деньгами или путем пере-│ │ 52, │ │
│ │числения со счетов организации │ │ 55 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│61 │Выплачены проценты по кратко-│ 66, │ 50, │Выписки банка │
│ │срочному (долгосрочному) банковс-│ 67 │ 51, │ │
│ │кому кредиту наличными деньгами│ │ 52, │ │
│ │или путем перечисления со счетов│ │ 55 │ │
│ │организации │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│62 │Получены товарные кредиты и займы│ 07, │ 66, │Договоры, акт о при-│
│ │оборудованием и другими матери-│ 10, │ 67 │емке оборудования│
│ │ально-производственными запасами │ 11, │ │(ф. N ОС-14), счета-│
│ │ │ 41 │ │фактуры, акт о при-│
│ │ │ │ │емке материалов│
│ │ │ │ │(ф. N М-7) │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│63 │Получены кредиты и займы налич-│ 50, │ 66, │Выписки банка, бух-│
│ │ными или зачислены на счета в│ 51, │ 67 │галтерская справка │
│ │банках │ 52, │ │ │
│ │ │ 55 │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│64 │Оплачено поставщикам и подрядчи-│ 60 │ 66, │Выписки банка │
│ │кам за счет кредитов банка │ │ 67 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│65 │Предъявлены к зачету суммы НДС │ 68 │ 19 │ │
│ │ │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│66 │Погашена задолженность по налогам│ 68 │ 50, │Расходный кассовый │
│ │и сборам наличными из кассы путем│ │ 51, │ордер (ф. N КО-2),│
│ │перечисления со счетов в банках,│ │ 52, │выписка банка │
│ │за счет банковских кредитов │ │ 55, │ │
│ │ │ │ 66, │ │
│ │ │ │ 67 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│67 │Начислена задолженность по нало-│ 08 │ 68 │Расчеты по начисле-│
│ │гам и сборам, включаемых в состав│ │ │нию налогов и сборов│
│ │затрат по вложениям во внеоборот-│ │ │ │
│ │ные активы (земельный налог, та-│ │ │ │
│ │моженные пошлины и др.) │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│68 │Начислена задолженность по нало-│ 20, │ 68 │Расчеты по начисле-│
│ │гам и сборам, включаемых в состав│ 23, │ │нию налогов и сборов│
│ │расходов на производство и прода-│ 25, │ │ │
│ │жу (земельный налог, платежи за│ 26, │ │ │
│ │предельно допустимые выбросы и│ 29, │ │ │
│ │сбросы и т.п.) │ 44, │ │ │
│ │ │ 97 │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│69 │Удержаны суммы налога на доходы│ 70 │ 68 │Расчетно-платежная │
│ │физических лиц с сумм оплаты тру-│ │ │ведомость │
│ │да и т.п. │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│70 │Начислена задолженность по кос-│ 90 │ 68 │Бухгалтерская справ-│
│ │венным налогам и сборам │ │ │ка │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│71 │Начислена задолженность по нало-│ 91 │ 68 │Налоговые деклара-│
│ │гам и сборам, включаемых в состав│ │ │ции, счета-фактуры,│
│ │операционных расходов │ │ │бухгалтерская │
│ │ │ │ │справка │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│72 │Отражены суммы НДС от продажи ос-│ 91 │ 68 │Налоговые деклара-│
│ │новных средств, нематериальных│ │ │ции, счета-фактуры,│
│ │активов (кроме готовой продукции│ │ │бухгалтерская │
│ │и животных на выращивании и от-│ │ │справка │
│ │корме) │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│73 │Начислена задолженность по нало-│ 99 │ 68 │Налоговые деклара-│
│ │гу на прибыль │ │ │ции, бухгалтерская│
│ │ │ │ │справка │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│74 │Предъявлены санкции по налоговым│ 99 │ 68 │Бухгалтерская справ-│
│ │платежам и сборам │ │ │ка │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│75 │Погашена задолженность органам│ 69 │ 50, │Расходный кассовый│
│ │социального страхования и соци-│ │ 51, │ордер (ф. N КО-2),│
│ │ального обеспечения наличными из│ │ 52, │выписка банка │
│ │кассы или перечислены со счетов│ │ 55 │ │
│ │организации │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│76 │Начислены пособия и выплаты ра-│ 69 │ 70 │Листок нетрудоспосо-│
│ │ботникам за счет средств фонда│ │ │бности, расчетно-│
│ │социального страхования │ │ │платежная ведомость,│
│ │ │ │ │(ф. N Т-49), расчет-│
│ │ │ │ │ная ведомость │
│ │ │ │ │(ф. N Т-51) │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│77 │Начислена задолженность по едино-│ 07, │ 69 │Расчетно-платежная │
│ │му социальному налогу с оплаты│ 08, │ │ведомость │
│ │труда работников │ 10, │ │(ф. N Т-49), расчет-│
│ │ │ 11, │ │ная ведомость │
│ │ │ 15, │ │(ф. N Т-51), │
│ │ │ 41, │ │ведомость начисле-│
│ │ │ 20, │ │ния взносов │
│ │ │ 23, │ │ │
│ │ │ 25, │ │ │
│ │ │ 26, │ │ │
│ │ │ 28, │ │ │
│ │ │ 29, │ │ │
│ │ │ 44 │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│78 │Выданы денежные средства из кассы│ 71 │ 50 │Расходный кассовый│
│ │под отчет │ │ │ордер (ф. N КО-2) │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│79 │Перечислены авансы подотчетным│ 70 │ 51, │Выписка банка │
│ │лицам, находящимся за пределами│ │ 52, │ │
│ │организации │ │ 53 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│80 │Оприходованы ценности, отнесены│ 07, │ 71 │Авансовый отчет │
│ │расходы, приобретенные, оплачен-│ 08, │ │(ф. N АО-1), │
│ │ные подотчетными лицами │ 10, │ │подтверждающие доку-│
│ │ │ 11, │ │менты │
│ │ │ 20, │ │ │
│ │ │ 23, │ │ │
│ │ │ 25, │ │ │
│ │ │ 26 │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│81 │Отражена сумма НДС по оприходо-│ 19 │ 71 │Авансовый отчет │
│ │ванным ценностям, отнесенным│ │ │(ф. N АО-1), │
│ │расходам, приобретенным, оплачен-│ │ │подтверждающие доку-│
│ │ным подотчетными лицами │ │ │менты │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│82 │Возвращены подотчетные суммы │ 50 │ 71 │Приходный кассовый │
│ │ │ │ │ордер (ф. N КО-1) │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│83 │Удержаны подотчетные суммы из за-│ 70 │ 71 │Расчетно-платежные │
│ │работной платы │ │ │ведомости │
│ │ │ │ │(ф. N Т-49) │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│84 │Выдана работникам организации│ 73 │ 10 │Накладная внутрихо-│
│ │форменная одежда за плату │ │ │зяйственного назна-│
│ │ │ │ │чения, ведомость вы-│
│ │ │ │ │дачи форменной одеж-│
│ │ │ │ │ды │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│85 │Списаны потери от брака за счет│ 73 │ 28 │Бухгалтерская справ-│
│ │материально ответственных лиц │ │ │ка │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│86 │Погашена задолженность по аренд-│ 73 │ 90 │Ведомость выдачи│
│ │ной плате за земельные доли рабо-│ │ │продукции │
│ │тником организации путем выдачи│ │ │ │
│ │продукции, животных, материалов,│ │ │ │
│ │товаров и т.п. (одновременно:│ │ │ │
│ │дебет счета 90, кредит счетов 10,│ │ │ │
│ │11, 41, 43) │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│87 │Погашена задолженность по недос-│ │ │Приходный кассовый│
│ │тачам и потерям; возмещен брак и│ │ │ордер (ф. N КО-1),│
│ │т.п.: │ │ │расчетно-платежная │
│ │ - наличными в кассу; │ 50 │ 73 │ведомость │
│ │ - путем удержаний из оплаты тру-│ 70 │ 73 │(ф. N Т-49), расчет-│
│ │да; │ │ │ная ведомость │
│ │ - путем внесения на счета орга-│ 51, │ 73 │(ф. N Т-51), выписки│
│ │низации │ 52, │ │банка │
│ │ │ 55 │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│88 │Отражена задолженность страховых│ │ │Акты наступления│
│ │организаций по страховым случаям│ │ │страховых случаев,│
│ │(уничтожение, порча и т.п.): │ │ │расчеты потерь, бух-│
│ │ - основных средств; │ 76-1│ 01 │галтерская справка │
│ │ - имущества, предназначенного│ 76-1│ 03 │ │
│ │для сдачи в лизинг; │ │ │ │
│ │ - нематериальных активов; │ 76-1│ 04 │ │
│ │ - оборудования; │ 76-1│ 07 │ │
│ │ - объектов незавершенного строи-│ 76-1│ 08 │ │
│ │тельства, молодого сада и т.п.; │ │ │ │
│ │ - материалов; │ 76-1│ 10 │ │
│ │ - животных на выращивании и от-│ 76-1│ 11 │ │
│ │корме; │ │ │ │
│ │ - незавершенного производства│ 76-1│ 20 │ │
│ │(гибель посевов т.п.); │ │ │ │
│ │ - полуфабрикатов; │ 76-1│ 21 │ │
│ │ - товаров; │ 76-1│ 41 │ │
│ │ - готовой продукции; │ 76-1│ 43 │ │
│ │ - товаров отгруженных │ 76-1│ 45 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│89 │Начислена задолженность по кварт-│ 76-5│ 29 │Ведомость начисления│
│ │плате, коммунальным услугам │ │ │квартплаты │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│90 │Начислена задолженность родителей│ 76-6│ 86 │Ведомость начисления│
│ │за содержание детей в детских уч-│ │ │взносов с родителей │
│ │реждениях │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│91 │Оплачена гражданам задолженность│ │ │Расчетно-платежная │
│ │за принятые от них продукцию,│ │ │ведомость │
│ │скот и птицу: │ │ │(ф. N Т-49) платеж-│
│ │ - наличными из кассы; │ 76-7│ 50 │ная ведомость │
│ │ - путем перечислений со счетов в│ 76-7│51, 52│(ф. N Т-53), выписки│
│ │банке │ │ │банка │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│92 │Начислена сумма арендных плате-│ 76-8│ 91 │Расчет арендных пла-│
│ │жей, если сдача имущества в арен-│ │ │тежей, счет-фактура │
│ │ду не является основной деятель-│ │ │ │
│ │ностью организации (у арендода-│ │ │ │
│ │теля) │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│93 │Получено страховое возмещение │ 51, │ │Выписки банка │
│ │ │ 52, │ 76-1 │ │
│ │ │ 55 │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│94 │Начислены страховые платежи │ 20, │ 76-1 │Расчет страховых│
│ │ │ 23, │ │платежей │
│ │ │ 26, │ │ │
│ │ │ 28, │ │ │
│ │ │ 29, │ │ │
│ │ │ 97 │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│95 │Списаны некомпенсируемые убытки и│ 99 │ 76-1 │Акты, расчет ущер-│
│ │потери от страховых случаев │ │ │ба, бухгалтерская│
│ │ │ │ │справка │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│96 │Получены суммы претензий │ 51, │ │Выписки банка │
│ │ │ 52, │ 76-2 │ │
│ │ │ 55 │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│97 │Отражено депонирование оплаты│ 70 │ 76-4 │Расчетно-платежная │
│ │труда работников │ │ │ведомость │
│ │ │ │ │(ф. N Т-49), пла- │
│ │ │ │ │тежная ведомость │
│ │ │ │ │(ф. N Т-53) │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│98 │Отражена задолженность прочим│ 99 │ 76 │Счета-фактуры, акты│
│ │кредиторам за оказанные услуги по│ │ │приема работ │
│ │предотвращению и ликвидации пос-│ │ │ │
│ │ледствий чрезвычайных событий│ │ │ │
│ │(пожаров, аварий и т.п.) │ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│99 │Передано имущество обособленным│ 79 │ 01, │Акт приема-передачи│
│ │предприятиям │ │ 04, │имущества, раздели-│
│ │ │ │ 08, │тельный баланс, бух-│
│ │ │ │ 10, │галтерская справка │
│ │ │ │ 11, │ │
│ │ │ │ 20 │ │
│ │ │ │и т.д.│ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│100│Перечислены денежные средства│ 79 │ 50, │Расходный кассовый│
│ │обособленным предприятиям │ │ 51, │ордер (ф. N КО-2),│
│ │ │ │ 52 │выписка банка │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│101│Оказаны услуги производств обосо-│ 79 │ 20, │Ведомости распреде-│
│ │бленным подразделениям, распреде-│ │ 23, │ления расходов, бух-│
│ │лены общехозяйственные и общепро-│ │ 29, │галтерская справка │
│ │изводственные расходы │ │ 25, │ │
│ │ │ │ 26 │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────┤
│102│Принято на баланс обособленное│ 01, │ 79 │Акт приема-передачи│
│ │предприятие │ 04, │ │имущества, раздели-│
│ │ │ 08, │ │тельный баланс, бух-│
│ │ │ 10, │ │галтерская справка │
│ │ │ 11, │ │ │
│ │ │ 20 │ │ │
│ │ │ и │ │ │
│ │ │ т.д.│ │ │
└───┴─────────────────────────────────┴─────┴──────┴────────────────────┘