Типовые корреспонденции счетов по учету затрат на производство
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44
45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59
60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74
75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89
90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104
105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119
120 121 122 123 124 125 126 127
┌────┬──────────────────────────┬────────────────┬──────────────────────┐
│ │Содержание хозяйственной│Корреспондирую- │Документы, на основа-│
│ N │операции │щие счета │нии которых производя-│
│п/п │ ├───────┬────────┤тся бухгалтерские за-│
│ │ │ дебет │ кредит │писи │
├────┴──────────────────────────┴───────┴────────┴──────────────────────┤
│ Растениеводство │
├────┬──────────────────────────┬───────┬────────┬──────────────────────┤
│ 1 │Списаны в затраты по│ 20-1 │ 01-8 │Карточка учета инвен-│
│ │обычной деятельности мало-│ │ │таря и хозяйственных│
│ │ценные основные средства│ │ │принадлежностей, бух-│
│ │стоимостью не более 1000│ │ │галтерская справка │
│ │руб. за единицу (согласно│ │ │ │
│ │учетной политике организа-│ │ │ │
│ │ции) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 2 │Начислена амортизация соб-│ 20-1 │ 02-1 │Ведомости расчета и│
│ │ственных основных средств,│ │ │начисления амортизации│
│ │непосредственно участвую-│ │ │по основным средствам│
│ │щих в производстве продук-│ │ │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │
│ │ции растениеводства │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 3 │Отражена в составе расхо-│ 20-1 │ 02-1 │Ведомости расчета и│
│ │дов растениеводства амор-│ │ │начисления амортизации│
│ │тизация объектов доходных│ │ │по основным средствам│
│ │вложений в материальные│ │ │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │
│ │ценности (в учете у лизи-│ │ │ │
│ │нгодателя по имуществу,│ │ │ │
│ │находящемуся на его балан-│ │ │ │
│ │се) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 4 │Начислена амортизация ли-│ 20-1 │ 02-2 │Ведомости расчета и│
│ │зингового имущества лизин-│ │ │начисления амортизации│
│ │гополучателем, относящего-│ │ │по основным средствам│
│ │ся на основные средства,│ │ │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │
│ │занятые в растениеводстве│ │ │ │
│ │(при учете этого имущества│ │ │ │
│ │у него на балансе) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 5 │Начислена амортизация по│ 20-1 │ 04 │Бухгалтерская справка │
│ │объектам нематериальных│ │ │ │
│ │активов путем уменьшения│ │ │ │
│ │их первоначальной стоимос-│ │ │ │
│ │ти (организационные расхо-│ │ │ │
│ │ды, деловая репутация)│ │ │ │
│ │(доля, приходящаяся на│ │ │ │
│ │продукцию растениеводства)│ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 6 │Начислена амортизация не-│ 20-1 │ 05 │Ведомость учета нема-│
│ │материальных активов, от-│ │ │териальных активов и│
│ │носящихся к растениеводст-│ │ │их амортизации (ф.│
│ │ву │ │ │N 72-АПК), бухгалтерс-│
│ │ │ │ │кая справка │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 7 │Израсходовано сырье и ма-│ 23-1, │ 10-1, │Лимитно-заборная ведо-│
│ │териалы на техническое│ 20-1 │ 23-3 │мость (ф. N 261-АПК),│
│ │обслуживание тракторов,│ │ │накладная внутрихозяй-│
│ │комбайнов и самоходных│ │ │ственного назначения│
│ │машин (вне ремонтной мас-│ │ │(ф. N 264-АПК); книжка│
│ │терской) │ │ │чеков на затраты под-│
│ │ │ │ │разделения (ф. N 249-│
│ │ │ │ │АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 8 │Списаны минеральные и│ 20-1 │ 10-2 │Акт об использовании│
│ │бактериальные удобрения,│ │ │минеральных и органи-│
│ │химикаты и гербициды,│ │ │ческих удобрений (ф. N│
│ │использованные в основном│ │ │262-АПК), книжка чеков│
│ │производстве │ │ │на затраты подразделе-│
│ │ │ │ │ния (ф. N 249-АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 9 │Израсходованы нефтепродук-│ 20-1 │ 10-4 │Учетный лист трактори-│
│ │ты на работу машинно-трак-│ │ │стамашиниста (ф. N 133│
│ │торного парка и стационар-│ │ │-АПК), книжка чеков│
│ │ных двигателей в основном│ │ │на затраты подразделе-│
│ │производстве │ │ │ния (ф. N 249-АПК) при│
│ │ │ │ │различных формах под-│
│ │ │ │ │рядных и арендных│
│ │ │ │ │отношений │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 10 │Списана зеленая масса,│ 20-1 │ 10-7 │Акт приемки грубых и│
│ │использованная на приго-│ │ │сочных кормов (ф.│
│ │товление силоса, сенажа и│ │ │N СП-17) │
│ │травяной муки (в течение│ │ │ │
│ │отчетного периода по пла-│ │ │ │
│ │новой себестоимости) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 11 │Дописаны или сторнированы│ 20-1 │ 10-7 │Расчеты себестоимости│
│ │калькуляционные разницы в│ │ │продукции растениево-│
│ │конце года по семенам│ │ │дства, бухгалтерская│
│ │озимых культур │ │ │справка │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 12 │Списаны семена и посадоч-│ 20-1 │ 10-8 │Акт расхода семян и│
│ │ный материал, израсходова-│ │ │посадочного материала│
│ │нные на посев и посадку│ │ │(ф. N СП-13) │
│ │урожая текущего года в те-│ │ │ │
│ │чение года по │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 13 │Списан инвентарь и хозяй-│ 20-1 │ 10-11 │Лимитно-заборная ведо-│
│ │ственные принадлежности,│ │ │мость (ф. N 261-АПК),│
│ │выданные со склада в осно-│ │ │накладная внутрихозяй-│
│ │вное производство │ │ │ственного назначения│
│ │ │ │ │(ф. N 264-АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┴──────────────────────┤
│ 14 │Отражен перерасход в стои-│ 20-1 │ 16 │Бухгалтерская справка │
│ │мости материалов, исполь-│ │ │ │
│ │зованных на основное про-│ │ │ │
│ │изводство (при использова-│ │ │ │
│ │нии счета 16) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 15 │Отражена экономия в стои-│ 20-1 │ 16 │Бухгалтерская справка │
│ │мости материалов на умень-│ │ │ │
│ │шение затрат основного│ │ │ │
│ │производства сторни-ровоч-│ │ │ │
│ │ная запись) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 16 │Отнесены суммы НДС по ма-│ 20-1 │ 19-3 │Расчет НДС, бухгалтер-│
│ │териально-производственным│ │ │ская справка │
│ │запасам, использованным│ │ │ │
│ │при изготовлении продук-│ │ │ │
│ │ции, не облагаемой НДС │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 17 │Отнесены суммы НДС по вы-│ 20-1 │ 19-3 │Расчет НДС, бухгалтер-│
│ │полненным работам, услу-│ │ │ская справка │
│ │гам, использованным при│ │ │ │
│ │производстве продукции, не│ │ │ │
│ │облагаемой НДС │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 18 │Распределены затраты неза-│ 20-1 │ 20-1 │Расчеты распределения│
│ │вершенного производства на│ │ │затрат незавершенного│
│ │начало года (зяблевая об-│ │ │производства растение-│
│ │работка почвы, лущение│ │ │водства с приложением│
│ │жнивья, внесение под зябь│ │ │актов, указывающих,│
│ │и пар органических и мине-│ │ │под какие культуры,│
│ │ральных удобрений) по│ │ │выполненные работы│
│ │культурам урожая текущего│ │ │внесены удобрения │
│ │года │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 19 │Распределены по культурам│ 20-1 │ 20-1 │Расчеты распределения│
│ │расходы на орошение и осу-│ │ │общих расходов на оро-│
│ │шение, которые в течение│ │ │шение и осушение по│
│ │года не могли быть отнесе-│ │ │видам культур │
│ │ны непосредственно на│ │ │ │
│ │культуры │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 20 │Распределены по культурам│ 20-1 │ 20-1 │Расчеты распределения│
│ │затраты на известкование и│ │ │затрат на известкова-│
│ │гипсование почв, выполнен-│ │ │ние и гипсование по│
│ │ные за счет собственных│ │ │отдельным культурам │
│ │средств и списываемые в│ │ │ │
│ │течение 5-7 лет │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 21 │Распределена амортизация│ 20-1 │ 20-1 │Ведомость распределе-│
│ │основных средств растение-│ │ │ния амортизации в рас-│
│ │водства (кроме машинно-│ │ │тениеводстве (ф. N│
│ │тракторного парка) по ви-│ │ │110-АПК) │
│ │дам культур и незавершен-│ │ │ │
│ │ного производства │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 22 │Списаны по культурам зат-│ 20-1 │ 20-1 │Акт на запашку культур│
│ │раты на зеленые удобрения,│ │ │на зеленые удобрения,│
│ │запаханные под другие│ │ │под другие культуры │
│ │культуры │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 23 │Распределены по культурам│ 20-1 │ 20-1 │Расчет распределения│
│ │затраты на культурно-тех-│ │ │затрат на культурно-│
│ │нические мероприятия по│ │ │технические мероприя-│
│ │улучшению земель (расчист-│ │ │тия по улучшению зе-│
│ │ка площадей от леса, кус-│ │ │мель │
│ │тарника, камней, срезка и│ │ │ │
│ │разделка кочек), выполнен-│ │ │ │
│ │ные за счет собственных│ │ │ │
│ │средств и списываемые в│ │ │ │
│ │течение 5-7 лет │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 24 │Отнесена доля затрат пче-│ 20-1 │ 20-2 │Расчет распределения│
│ │ловодства медово-опыли-│ │ │затрат пчеловодства│
│ │тельного направления на│ │ │медово-опылительного │
│ │культуры растениеводства │ │ │направления │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 25 │Списаны органические удоб-│ 20-1, │ 10-2, │Акт об использовании│
│ │рения, вывезенные на поля│ 20-1 │ 20-2 │минеральных, органи-│
│ │и использованные в расте-│ │ │ческих и бактериальных│
│ │ниеводстве (навоз, куриный│ │ │удобрений │
│ │помет, навозная жижа) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 26 │Отражена стоимость услуг│ 20-1 │23-4, 7 │Путевые листы грузово-│
│ │вспомогательных произ-│ │ │го автомобиля (ф.│
│ │водств, выполненных для│ │ │N 4-П, 4-С), учетные│
│ │основного производства│ │ │листы труда и выпол-│
│ │(работа грузового и гуже-│ │ │ненных работ (ф. N 131│
│ │вого транспорта по пере-│ │ │-АПК, 32-АПК) │
│ │возке семян, удобрений и│ │ │ │
│ │др. грузов) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 27 │Распределены общепроизвод-│ 20-1 │ 25-1 │Ведомость распределе-│
│ │ственные расходы растение-│ │ │ния общепроизводствен-│
│ │водства по отдельным куль-│ │ │ных расходов растение-│
│ │турам и под урожай будущих│ │ │водства по отдельным│
│ │лет │ │ │культурам и под урожай│
│ │ │ │ │будущих лет │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 28 │Распределены общехозяйст-│ 20-1 │ 26 │Ведомость распределе-│
│ │венные расходы, относящие-│ │ │ния общехозяйственных│
│ │ся к основному производст-│ │ │расходов на растение-│
│ │ву, по отдельным культурам│ │ │водство │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 29 │Отнесены в состав основно-│ 20-1 │ 29 │Накопительная ведо-│
│ │го производства услуги│ │ │мость учета затрат (ф.│
│ │обслуживающих производств│ │ │N 301-АПК), бухгалтер-│
│ │и хозяйств │ │ │ская справка │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 30 │Начислен налог на землю │ 20-1 │ 68 │Бухгалтерская справка │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 31 │Отражены отчисления едино-│ 20-1 │ 69 │Расчетно-платежная │
│ │го социального налога, от-│ │ │ведомость (ф. N Т-49),│
│ │носящегося на растениевод-│ │ │бухгалтерская справка │
│ │ство │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 32 │Начислена оплата труда ра-│ 20-1 │ 70 │Учетный лист труда и│
│ │ботникам растениеводства │ │ │выполненных работ (ф.│
│ │ │ │ │N 131-АПК, 132-АПК),│
│ │ │ │ │учетный лист тракто-│
│ │ │ │ │риста машиниста (ф.│
│ │ │ │ │N 133-АПК), путевой│
│ │ │ │ │лист трактора (ф.│
│ │ │ │ │N 134-АПК), расчет на-│
│ │ │ │ │численной оплаты труда│
│ │ │ │ │работникам растение-│
│ │ │ │ │водства, наряд на│
│ │ │ │ │сдельную работу (ф.│
│ │ │ │ │N 136-АПК, 137-АПК),│
│ │ │ │ │ведомость прочих зат-│
│ │ │ │ │рат и удержаний (ф.│
│ │ │ │ │N 139-АПК, табель уче-│
│ │ │ │ │та использованного ра-│
│ │ │ │ │бочего времени ф.│
│ │ │ │ │N 140-АПК), расчетно-│
│ │ │ │ │платежная ведомость│
│ │ │ │ │(ф. N Т-49-АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 33 │Включены в издержки основ-│ 20-1 │ 76-1 │Договор страхования,│
│ │ного производства суммы│ │ │расчет страховых пла-│
│ │страховых взносов по стра-│ │ │тежей, бухгалтерская│
│ │хованию урожая сельскохо-│ │ │справка │
│ │зяйственных культур │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 34 │Списаны на увеличение зат-│ 20-1 │ 94 │Приказ руководителя│
│ │рат основного производства│ │ │организации, расчет│
│ │недостачи в пределах норм│ │ │норм естественной убы-│
│ │естественной убыли │ │ │ли, сличительная ведо-│
│ │ │ │ │мость результатов ин-│
│ │ │ │ │вентаризации товарно-│
│ │ │ │ │материальных ценностей│
│ │ │ │ │(ф. N ИНВ-19) │
├────┴──────────────────────────┴───────┴────────┴──────────────────────┤
│ Животноводство │
├────┬──────────────────────────┬───────┬────────┬──────────────────────┤
│ 1 │Списаны в затраты по ос-│ 20-2 │ 01-8 │Карточка учета инвен-│
│ │новной деятельности мало-│ │ │таря и хозяйственных│
│ │ценные основные средства,│ │ │принадлежностей, бух-│
│ │стоимостью не более 1000│ │ │галтерская справка │
│ │руб. за единицу (согласно│ │ │ │
│ │учетной политике организа-│ │ │ │
│ │ции) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 2 │Начислена амортизация│ 20-2 │ 02-1 │Ведомости расчета и│
│ │собственных основных│ │ │начисления амортизации│
│ │средств, непосредственно│ │ │по основным средствам│
│ │участвующих в производстве│ │ │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │
│ │продукции животноводства │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 3 │Отражена в составе расхо-│ 20-2 │ 02-1 │Ведомости расчета и│
│ │дов животноводства аморти-│ │ │начисления амортизации│
│ │зация объектов доходных│ │ │по основным средствам│
│ │вложений в материальные│ │ │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │
│ │ценности (в учете у лизин-│ │ │ │
│ │годателя по имуществу, на-│ │ │ │
│ │ходящемуся на его балансе)│ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 4 │Начислена амортизация ли-│ 20-2 │ 02-2 │Ведомости расчета и│
│ │зингового имущества лизин-│ │ │начисления амортизации│
│ │гополучателем (при учете│ │ │по основным средствам│
│ │этого имущества у него на│ │ │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │
│ │балансе), приходящаяся на│ │ │ │
│ │продукцию животноводства │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 5 │Начислена амортизация по│ 20-2 │ 04 │Бухгалтерская справка │
│ │объектам нематериальных│ │ │ │
│ │активов, приходящаяся на│ │ │ │
│ │продукцию животноводства,│ │ │ │
│ │путем уменьшения их перво-│ │ │ │
│ │начальной стоимости (орга-│ │ │ │
│ │низационные расходы, дело-│ │ │ │
│ │вая репутация) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 6 │Начислена амортизация не-│ 20-2 │ 05 │Ведомость учета нема-│
│ │материальных активов, от-│ │ │териальных активов и│
│ │носящихся к животноводству│ │ │их амортизации (ф.│
│ │ │ │ │N 72-АПК), бухгалтер-│
│ │ │ │ │ская справка │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 7 │Израсходованы сырье и ма-│ 23-1, │ 10-1, │Лимитно-заборная ведо-│
│ │териалы на техническое об-│ 20-2 │ 23-3 │мость (ф. N 261-АПК),│
│ │служивание тракторов, ком-│ │ │накладная внутрихозяй-│
│ │байнов и самоходных машин│ │ │ственного назначения│
│ │(вне ремонтной мастерской)│ │ │(ф. N 264-АПК); книжка│
│ │ │ │ │чеков на затраты под-│
│ │ │ │ │разделения (ф. N 249-│
│ │ │ │ │АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 8 │Израсходованы медикаменты,│ 20-2 │ 10-2 │Лимитно-заборная ведо-│
│ │биопрепараты, а также мо-│ │ │мость (ф. N 261-АПК),│
│ │чевина для добавления в│ │ │накладная внутрихозяй-│
│ │корм животным │ │ │ственного назначения│
│ │ │ │ │(ф. N 264-АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 9 │Израсходованы нефтепродук-│ 20-2 │ 10-4 │Учетный лист тракто-│
│ │ты на работу машин и меха-│ │ │риста-машиниста (ф.│
│ │низмов (доильных устано-│ │ │N 133-АПК), книжка че-│
│ │вок, кормораздатчиков и│ │ │ков на затраты подраз-│
│ │т.п.) в животноводстве │ │ │деления (ф. N 249-АПК)│
│ │ │ │ │при различных формах│
│ │ │ │ │подрядных и арендных│
│ │ │ │ │отношений │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 10 │Списаны корма и подстилка,│ 20-2 │ 10-7 │Ведомость учета расхо-│
│ │израсходованные для содер-│ │ │да кормов (ф. N СП-20)│
│ │жания продуктивных живот-│ │ │или учетный лист дви-│
│ │ных (остатки кормов и под-│ │ │жения животных и рас-│
│ │стилки производства прош-│ │ │хода кормов на свино-│
│ │лых лет - по балансовой│ │ │водческих комплексах │
│ │стоимости, урожая текущего│ │ │ │
│ │года - по плановой се-│ │ │ │
│ │бестоимости) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 11 │Дописаны или сторнированы│ 20-2 │ 10-7 │Расчеты себестоимости│
│ │калькуляционные разницы в│ │ │продукции растениевод-│
│ │конце года по израсходо-│ │ │ства, бухгалтерская│
│ │ванным кормам производства│ │ │справка │
│ │текущего года │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 12 │Отнесена на затраты живот-│ 20-2 │ 29 │Накладная внутрихозяй-│
│ │новодства стоимость пище-│ │ │ственного назначения и│
│ │вых отходов, полученных от│ │ │ведомость расхода кор-│
│ │столовой и буфетов │ │ │мов │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 13 │Списан инвентарь и хозяй-│ 20-2 │ 10-11 │Лимитно-заборная ведо-│
│ │ственные принадлежности,│ │ │мость (ф. N 261-АПК),│
│ │выданные со склада в ос-│ │ │накладная внутрихозяй-│
│ │новное производство │ │ │ственного назначения│
│ │ │ │ │(ф. N 264-АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 14 │Отражен перерасход в стои-│ 20-2 │ 16 │Бухгалтерская справка │
│ │мости материалов, исполь-│ │ │ │
│ │зованных на основное про-│ │ │ │
│ │изводство (при использова-│ │ │ │
│ │нии счета 16) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 15 │Отражена экономия в стои-│ 20-2 │ 16 │Бухгалтерская справка │
│ │мости материалов на умень-│ │ │ │
│ │шение затрат основного│ │ │ │
│ │производства (сторнировоч-│ │ │ │
│ │ная запись) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 16 │Отнесены суммы НДС по ма-│ 20-2 │ 19-3 │Расчет НДС, бухгалтер-│
│ │териально-производственным│ │ │ская справка │
│ │запасам, использованным│ │ │ │
│ │при изготовлении продук-│ │ │ │
│ │ции, не облагаемой НДС │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 17 │Отнесены суммы НДС по вы-│ 20-2 │ 19-3 │Расчет НДС, бухгалтер-│
│ │полненным работам, услу-│ │ │ская справка │
│ │гам, использованным при│ │ │ │
│ │производстве продукции, не│ │ │ │
│ │облагаемой НДС │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 18 │Отнесена на затраты произ-│ 20-2 │ 94 │Акт на выбытие живот-│
│ │водства стоимость павшего│ │ │ных и птицы (забой,│
│ │по вине работников живот-│ │ │прирезка, падеж) (ф.│
│ │новодства молодняка скота│ │ │N СП-54) и накладная│
│ │(кроме стихийных бедствий│ │ │внутрихозяйственного │
│ │эпизоотии) │ │ │назначения (ф. N 264-│
│ │ │ │ │АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 19 │Отражена стоимость услуг│ 20-2 │ 23-4,7 │Путевые листы грузово-│
│ │вспомогательных произ-│ │ │го автомобиля (ф.│
│ │водств, выполненных для│ │ │N 4-П, 4-С), учетные│
│ │основного производства│ │ │листы труда и выпол-│
│ │(работа грузового и гуже-│ │ │ненных работ (ф. N 131│
│ │вого транспорта по пере-│ │ │-АПК, 32-АПК) │
│ │возке кормов, подстилки) │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 20 │Распределены общепроизвод-│ 20-2 │ 25-1 │Ведомость распределе-│
│ │ственные расходы животно-│ │ │ния общепроизводствен-│
│ │водства │ │ │ных расходов животно-│
│ │ │ │ │водства │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 21 │Распределены общехозяйст-│ 20-2 │ 26 │Ведомость распределе-│
│ │венные расходы, относящие-│ │ │ния общехозяйственных│
│ │ся к животноводству │ │ │расходов на животно-│
│ │ │ │ │водство │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 22 │Отнесены в состав основно-│ 20-2 │ 29 │Накопительная ведо-│
│ │го производства услуги об-│ │ │мость учета затрат (ф.│
│ │служивающих производств и│ │ │N 301-АПК), бухгалтер-│
│ │хозяйств │ │ │ская справка │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 23 │Отражены отчисления едино-│ 20-2 │ 69 │Расчетно-платежная ве-│
│ │го социального налога, от-│ │ │домость (ф. N Т-49),│
│ │носящегося на животновод-│ │ │бухгалтерская справка │
│ │ство │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 24 │Начислена оплата труда ра-│ 20-2 │ 70 │Учетный лист труда и│
│ │ботникам животноводства │ │ │выполненных работ (ф.│
│ │ │ │ │N 131-АПК, 132-АПК),│
│ │ │ │ │учетный лист тракто-│
│ │ │ │ │риста-машиниста (ф.│
│ │ │ │ │N 133-АПК), путевой│
│ │ │ │ │лист трактора (ф.│
│ │ │ │ │N 134-АПК), расчет на-│
│ │ │ │ │численной оплаты труда│
│ │ │ │ │работникам растение-│
│ │ │ │ │водства, наряд на│
│ │ │ │ │сдельную работу (ф.│
│ │ │ │ │N 136-АПК, 137-АПК),│
│ │ │ │ │ведомость прочих зат-│
│ │ │ │ │рат и удержаний (ф.│
│ │ │ │ │N 139-АПК, табель уче-│
│ │ │ │ │та использованного│
│ │ │ │ │рабочего времени ф.│
│ │ │ │ │N 140-АПК), расчетно-│
│ │ │ │ │платежная ведомость│
│ │ │ │ │(ф. N Т-49-АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 25 │Включены в издержки основ-│ 20-2 │ 76-1 │Договор страхования,│
│ │ного производства суммы│ │ │расчет страховых пла-│
│ │страховых взносов по стра-│ │ │тежей, бухгалтерская│
│ │хованию падежа животных │ │ │справка │
│ │ │ │ │ │
├────┴──────────────────────────┴───────┴────────┴──────────────────────┤
│ Прочие затраты │
├────┬──────────────────────────┬───────┬────────┬──────────────────────┤
│ 1 │Оприходованы полуфабрикаты│ 21 │ 20-3 │Накладная внутрихозяй-│
│ │собственного производства │ │ │ственного назначения│
│ │ │ │ │(ф. N 264-АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 2 │Отражена доля общепроиз-│ 21 │ 25, 26 │Ведомость распределе-│
│ │водственных и общехозяйст-│ │ │ния цеховых расходов│
│ │венных расходов, приходя-│ │ │промышленных произ-│
│ │щихся на изготовление по-│ │ │водств, ведомость рас-│
│ │луфабрикатов │ │ │пределения общехозяй-│
│ │ │ │ │ственных расходов │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 3 │Отпущены полуфабрикаты в│ 20-3, │ 21 │Накладная внутрихозяй-│
│ │производство │ 23-1 │ │ственного назначения│
│ │ │ │ │(ф. N 264-АПК); лимит-│
│ │ │ │ │но-заборная карта (ф.│
│ │ │ │ │N М-8) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 4 │Отпущены полуфабрикаты на│25, 26 │ 21 │Накладная внутрихозяй-│
│ │общепроизводственные и об-│ │ │ственного назначения│
│ │щехозяйственные нужды │ │ │(ф. N 264-АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 5 │Использованы полуфабрикаты│23, 29 │ 21 │Накладная внутрихозяй-│
│ │на нужды вспомогательных и│ │ │ственного назначения│
│ │обслуживающих производств │ │ │(ф. N 264-АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 6 │Приняты на склад в качест-│ 43 │ 21 │Накладная внутрихозяй-│
│ │ве готовой продукции полу-│ │ │ственного назначения│
│ │фабрикаты собственного│ │ │(ф. N 264-АПК) │
│ │производства │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 7 │Начислена амортизация ос-│23, 29 │ 02, 05 │Ведомость расчета│
│ │новных средств и нематери-│ │ │амортизационных отчис-│
│ │альных активов по вспомо-│ │ │лений по основным│
│ │гательным и обслуживающим│ │ │средствам (ф. N 48-│
│ │производствам │ │ │АПК, 49-АПК, 50-АПК),│
│ │ │ │ │бухгалтерская справка │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 8 │Отражены списанные ТМЦ для│23, 29 │ 10 │Накладная внутрихозяй-│
│ │содержания вспомогательнх │ │ │ственного назначения│
│ │и обслуживающих произ-│ │ │(ф. N 264-АПК); отчет│
│ │водств (ГСМ, запасных час-│ │ │о движении материаль-│
│ │тей и комплектующих, ле-│ │ │ных ценностей (ф.│
│ │лекарств и биопрепаратов,│ │ │N 265-АПК), лимитно-│
│ │кормов и т.д.) │ │ │заборная карта (ф.│
│ │ │ │ │N М-8) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 9 │Оказание услуг одним вспо-│23, 29 │ 23, 29 │Расчеты распределения│
│ │могательным и обслуживаю-│ │ │выполненных работ│
│ │щим производством другому │ │ │(услуг) по их видам,│
│ │ │ │ │накопительная ведо-│
│ │ │ │ │мость учета затрат (ф.│
│ │ │ │ │N 301-АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 10 │Начислены налоги по вспо-│23, 29 │ 68 │Бухгалтерская справка │
│ │могательным и обслуживаю-│ │ │ │
│ │щим производствам │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 11 │Начислены страховые взносы│23, 29 │ 69 │Расчетно-платежные ве-│
│ │по обязательному страхова-│ │ │домости (ф. N Т-49),│
│ │нию по вспомогательным и│ │ │бухгалтерская справка,│
│ │обслуживающим производст-│ │ │расчеты определения│
│ │вам │ │ │доли единого налога по│
│ │ │ │ │каждому работнику │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 12 │Начислена заработная плата│23, 29 │ 70 │Наряд на сдельную ра-│
│ │по вспомогательным и об-│ │ │боту (ф. N 136-АПК,│
│ │служивающим производствам │ │ │137-АПК); расчетно-│
│ │ │ │ │платежные ведомости │
│ │ │ │ │(ф. N Т-49) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 13 │Оприходованы основные│ 08 │ 23 │Акты (накладные) при-│
│ │средства, изготовленные│ │ │емки-передачи основных│
│ │вспомогательными производ-│ │ │средств (ф. N ОС-1),│
│ │ствами │ │ │журнал учета затрат │
│ │ │ │ │в ремонтной мастерской│
│ │ │ │ │(ф. N 301-АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 14 │Оприходованы ТМЦ, изготов-│ 10 │ 23 │Накладная внутрихозяй-│
│ │ленные вспомогательными│ │ │ственного назначения│
│ │производствами │ │ │(ф. N 264-АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 15 │Отражены услуги, оказанные│ 20-1, │ 23, 29 │Наряд на сдельную ра-│
│ │вспомогательными и обслу-│ 20-2, │ │боту (ф. N 136-АПК,│
│ │живающими производствами│ 20-3, │ │137-АПК); путевые лис-│
│ │растениеводству, животно-│25, 26,│ │ты грузового автомоби-│
│ │водству, промышленным про-│29 │ │ля (ф. N 4-П, 4-С);│
│ │изводствам, обслуживающим│ │ │учетные листы труда и│
│ │производствам, общехозяй-│ │ │и выполненных работ│
│ │ственные и общепроизводст-│ │ │(ф. N 131-АПК и 132-│
│ │венные затраты, допроводки│ │ │АПК) │
│ │(сторно) амортизационных│ │ │ │
│ │разниц │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 16 │Списание на общепроиз-│25, 26 │ 02, 05 │Ведомость расчета│
│ │водственные и общехозяйст-│ │ │амортизационных отчис-│
│ │венные расходы амортизации│ │ │лений по основным│
│ │основных средств, немате-│ │ │средствам (ф. N 48-│
│ │риальных активов │ │ │АПК, 49-АПК, 50-АПК),│
│ │ │ │ │бухгалтерская справка │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 17 │Списаны товарно-материаль-│25, 26 │ 10 │Накладная внутрихозяй-│
│ │ные ценности на общепроиз-│ │ │ственного назначения│
│ │водственные и общехозяйст-│ │ │(ф. N 264-АПК); лимит-│
│ │венные расходы │ │ │но-заборная карта (ф.│
│ │ │ │ │N М-8) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 18 │Услуги вспомогательных и│25, 26 │ 23, 29 │Накопительная ведо-│
│ │обслуживающих производств,│ │ │мость учета затрат (ф.│
│ │списанные на общепроизвод-│ │ │N 301-АПК), лицевой│
│ │ственные и общехозяйствен-│ │ │счет (производственный│
│ │ные расходы │ │ │отчет) (ф. N 83-АПК) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 19 │Отнесена стоимость услуг│25, 26 │ 60 │Счет-фактура │
│ │сторонних организаций │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 20 │Начислены налоги, отнесен-│25, 26 │ 68 │Бухгалтерская справка │
│ │ные на общепроизводствен-│ │ │ │
│ │ные и общехозяйственные│ │ │ │
│ │расходы │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 21 │Начислены обязательные│25, 26 │ 69 │Расчетно-платежные ве-│
│ │страховые платежи, отне-│ │ │домости (ф. N Т-49),│
│ │сенные на общепроизводст-│ │ │бухгалтерская справка,│
│ │венные и общехозяйственные│ │ │расчеты определения│
│ │расходы │ │ │доли единого налога│
│ │ │ │ │по каждому работнику │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 22 │Начислена заработная пла-│25, 26 │ 70 │Расчетно-платежные ве-│
│ │та, отнесенная на общепро-│ │ │домости (ф. N Т-49) │
│ │изводственные и общехозяй-│ │ │ │
│ │ственные расходы │ │ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 23 │Списаны командировочные│25, 26 │ 71 │Авансовый отчет (ф.│
│ │расходы │ │ │N АО-1) │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 24 │Распределение общепроиз-│20-1, │ 25, 26 │Ведомость распределе-│
│ │водственных и общехозяйст-│20-2, │ │ния цеховых затрат (ф.│
│ │венных расходов на счета│20-3, │ │N 306-АПК), ведомость│
│ │производственных затрат │23, 29 │ │распределения общехо-│
│ │ │ │ │зяйственных расходов │
├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤
│ 25 │Включены в потери от брака│ 28 │10, 20, │Акты на выявление за-│
│ │различного рода расходы │ │23, 25, │бракованной продукции,│
│ │ │ │60 │бухгалтерские справки │
└────┴──────────────────────────┴───────┴────────┴──────────────────────┘